あなたの会社のキャッシュフローがよ～くわかる３つの視点！
中小零細企業の経営者の皆さま
こんにちは！
一般社団法人
キャッシュフロー経営入支援協議会
代表理事
『キャッシュフロー経営導入支援パートナー』
丸山一樹です
私がクライアント先に経営支援を始めると
決まって次の様な経営課題が表面化します。
1.会社のお金の流れが見渡せずモヤモヤとした
不安を抱えている
2.社長と社員との経営視線の違いから来る持って
行く場のない不満を抱えている
3.会社の存在理由や理念の言語化がなく
又は独りよがりで判断基準があいまい
思い当たる節がありませんか？
また、これらはキャッシュフロー経営を導入する過程で
少しずつ解決する事に気がつきました。
私達のキャッシュフロー経営の定義は
『会社のお金の流れを見渡せて、ビジョン実現
を可能とする経営能力』
です。
本ブログでは、キャッシュフロー経営の事例を
ご紹介して行きます。
少しでもお役に立てば幸いです。
■前回ブログ
社長業から経営者への進化に必要な３つの道具
https://cashflow-msc.com/blog-e/the-3ways-become-ceo/
では、経営者になるために身につける道具を
ご紹介しました。
今回はその中の「キャッシュフロー経営」に
ついて、３つのパターンをご紹介します。
典型的なキャッシュフローあなたのパターンは？
私が中小企業にキャッシュフロー経営導入の支援
に入り、その会社の経営数字を冒頭の様な図に
すると、決まって同じ様なパターンが描けます。
また、最初はかなり厳しい状況でも図で明確に
し、毎月PDCAを回す事で改善も見られます。
その３パターンを順を追って説明しますので、
あなたの会社が現状どう言う状態にあるのか確認
をして見てくださいね。
１．『勘定合って銭足らず』状態
これは昔の商人が作った言葉でしょうか？
とても的を得た表現だと思います。
また、次の様な質問をたまに受けます。
「ウチは決算では黒字なんですが、なんかお金が
足りないんです。
利益は手元に残るお金ではないんでしょうか？」
これも的を得た質問（笑）ですね！
この状態は原因が分からずモヤモヤした状態が
続きます。
利益＝手元に残るお金ではありません。
って言うか、「利益」はどの利益でしょうか？
・営業利益
・経常利益
・当期利益
（たまに特別利益など言う利益も見ます）
次の図をご覧下さい。
利益（この場合、経常利益）が10出ています。
ですから、税金が発生しますね。
確定した税金支払後が税引後利益です。
税引後利益に減価償却費を加算したものを
本業で生み出されたキャッシュフローです。
（減価償却費は出金の伴わない費用なので
加算します）
図では、９ですね。
そこから銀行への返済を行います。
返済は10なので、１足りません。
これは、手元キャッシュが減少する原因です。
だから、「お金が足りない感」がでるのですね。
この場合、この状態が後どの位続くのか？
本業のＣＦ=返済またはＣＦ＞返済にするために
は、どうしたらいいか？
キャッシュフロー（経営）計画を立てるのが解決
への一歩となります。
２．『双子の赤字』状態 深刻です！
次の図をご覧下さい。
これは、本業で赤字、キャッシュフロー経営でも
赤字の双子の赤字状態です。
どかっとお金が減ってます。
このパターンは上記１よりも深刻です。
１のパターンは、「なんかお金が足んない・・」
レベルですが、このパターンは
「常に金策に走っている」状態が多いです。
・仕入先に支払を待って貰う
・手形を割引する
・社長が会社のお金を貸し付ける
etc
この程度なら、未だ良い方ですが
・社会保険や税金滞納
・社員の給料遅配
・銀行への返済を条件変更する
ここまで来ると資金ショートまで、あと一歩です
ただ、この状態の気づいていない方がいるんです
そういう方は、
「営業でがんばるしかない」
「明日はよくなる」
「厳しいけどなんとかなるさ」
こんな感じで具体性に欠けます。
気づいていなく、原因が判らないからこうなる
のですね。
具体的に図のどこかの部分を改善する！
先ずは「損失」を対策する事ですね。
・変動費が下がらないか？
・その他経費を精査し不要なものは買わない
・粗利をあげられないか？
これを検討した上で、不足な場合は社長である
あなたの役員報酬を下げる（期中では不可）
か社長貸付けし、その上で銀行に条件変更
して貰えば資金繰りは楽になります。
ただ、カンフル剤みたいなものなので、
粗利＝固定費まで持っていき、粗利＞固定費に
すべきですね。
そうすれば、本業のＣＦが大きくなり返済も楽に
なります。
条件変更を銀行に取り消せば、評価されます。
３．本業で黒字、キャッシュフロー経営でも黒字
目指すべき状態が、このパターンです。
本業で稼いだＣＦから返済と投資も出来ています
更に期末にお金が機首に対し増加しています。
ここまで来ると、お金の心配が減って、ビジョン
実現に意欲的になります。
正常且つ健康的なスパイラルに入ります。
・社員の給料を上げるか、増やす
・明日への投資が出来る
・万一の備えも増える
etc
このパターンを勝ち取っている方はいつも笑顔
が絶えないです。
社内も明るいし、生き生きしている感じです。
上記の１又は２の状態からキャッシュフロー経営
を導入されて成長した会社もあります。
何故か？ それは見える化して会社のお金と本気
で向き合うからです。
キャッシュフロー経営＝双子の黒字ではありません
毎月の改善の積み重ねが、その結果を招くのです
１年で進化する場合もあれば、２年かかる場合も
あります。
要は１日も早く取りかかれば、１日早くその結果
が現れます。
■質問
会社のお金が良くなると判っていればあなたは何をしますか？
それは、いつ取りかかりますか？
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