本業は飛車のごとく！ キャッシュフローは角のごとし？
中小零細企業の経営者の皆さま
こんにちは！
一般社団法人
キャッシュフロー経営入支援協議会
代表理事
『キャッシュフロー経営導入支援パートナー』
丸山一樹です
私がクライアント先に経営支援を始めると
決まって次の様な経営課題が表面化します。
1.会社のお金の流れが見渡せずモヤモヤとした
不安を抱えている
2.社長と社員との経営視線の違いから来る持って
行く場のない不満を抱えている
3.会社の存在理由や理念の言語化がなく
又は独りよがりで判断基準があいまい
思い当たる節がありませんか？
また、これらはキャッシュフロー経営を導入する過程で
少しずつ解決する事に気がつきました。
私達のキャッシュフロー経営の定義は
『会社のお金の流れを見渡せて、ビジョン実現
を可能とする経営能力』
です。
本ブログでは、キャッシュフロー経営の事例を
ご紹介して行きます。
少しでもお役に立てば幸いです。
(パソコン画面で読ん頂けると読みやすいです）
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■前回のブログ
『倒産しない会社！ たった５つの経営の型！？』
https://cashflow-msc.com/blog-e/the-five-way-espape-for-your-bunkrapt/
東京商工リサーチのデータでは倒産件数が23年
は22年の前月比で増加している事を前提に倒産
しない正しい経営の型をご紹介しました。
今回は本業経営とキャッシュフロー経営を将棋
の駒に例えて解説します。
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将棋に例えてみました
将棋は子供の頃やりましたが、その程度なので
相手陣地に攻め込む、飛車と角の役割を経営に
例えて図で解説します。
あなたの本業は何ですか？
創業か代替りか別として、あなたはやりたい事の
専門的な技術や知見を学んで経営者になったと
思います。
本業に対する情熱や良くしたい想いは、社員の
それとは比較にならないでしょう。
そのため、お客さまのニーズに応えるべき、最適
な仕入を行い、製造業や飲食業ならば作る行為が
あります。
図で説明すると、変動費（仕入や外注）を投入し
売上を上げ、売上-変動費＝粗利額を稼ぎます。
会社を維持するには、ここが一番大事となります
稼いだ粗利を固定費と利益に分配します。
粗利＞固定費ならば黒字で逆なら赤字です。
ですから、稼いだ粗利の範囲内で固定費を運用
する必要があります。
固定費の中で大きなウエイトを占めるのが人件費
です。
あなたは、人件費に掛ける予算をどんな基準で
運用していますか？
稼いだ粗利から人件費に分配する基準を
労働分配率と言います。
人件費/粗利となります。
図では５０％で半分分配しています。
この図では、この後解説するキャッシュフロー
でも、会社のお金を残しているので適正と
言えます。
このように、本業を縦横無尽に動かすあなたは
飛車の動きのようですね。
とても、判りやすいと思います。
利益から先がキャッシュフローで角のごとし！
ここからが、苦手意識を持たれている方が多い
「キャッシュフロー経営」のパートです。
飛車の様に本業を動かし、利益10が出ました。
ここまでは、良い経営ですね。
ただ、利益から先のキャッシュフローを見誤ると
「本業で利益は出たが、資金ショート」と言う
現象になります。
現に日本の倒産件数の約半数は決算書上では
利益が出ていた「黒字倒産」なんです。
では、解説を始めましょう。
利益10が出ているので、税金が発生します。
ここでは、3税金でお金の出がありますので
税引き後利益は７となります。
そして、キャッシュフローにプラスに働くのが
減価償却費の戻しです。
これは、税法で決められているので税理士が
計算してくれます。
簡単に言うと
「お金の出が無い費用が利益計算のために計上
されているので一旦戻す」
と言う事です。
税引き後利益＋減価償却費＝本業のCFと
なります。
本業のＣＦ９から銀行の返済や投資で８お金が
出て行きます。
すると９－８＝１でこの会社は翌期にお金を
残せたと言う事になります。
この状態を
「本業で黒字、キャッシュフロー経営でも黒字」
となり、最適な経営の状態を表します。
ただ、やはり本業を動かすのとは違い難しく、
コントロールがやりにくいですよね。
ですので、タイトルにもあるように角の様に
左上から斜めに下って、駒を取られる感じです。
「そう来たか！」みたいな。
もし、キャッシュフローの知見が無く、利益から
税金で持って行かれるのが嫌で期末に社員に
還元してしまったらどうなるでしょうか？
社員は大変うれしいと思います。
利益10を税金ゼロにしたく、人件費50にしたら
労働分配率は50/80で63%になります。
税金は無くなりますが、減価償却費の戻し２しか
キャッシュフローが無く、返済・投資８の原資が
無く手元資金が減少する事になります。
つまり、キャッシュフロー経営ではー6の赤字
と言う事になります。
社員に還元したい場合は自社の最適な労働分配率
を定め、粗利を計画以上に越え、労働分配率が
下がったら、最適に戻せばいいんです。
例えば、粗利が84に増えると、人件費40だと
労働分配率は48%に低下します。
労働分配率が50%に戻すと、人件費は42
に増えます。
固定費は２増えて72となりますが、粗利は84
なので、利益は12となります。
つまり、人件費も利益も２増えます。
これは社長も社員もハッピーとなります。
この話をクライアント先の社員に研修で行うと
びっくりすると共にやる気スイッチが入る社員
もいます。
キャッシュフローは、利益が増えので税金が4に
増えます。（30%で計算、四捨五入）
税引き後利益８＋減価償却費2で本業のＣＦは
10となります。
同じく返済・投資でお金が８出て行き、残るお金
は２と２倍になります。
これが千万単位なら１千万円から２千万円と
なります。
利益から先のキャッシュフローを理解して、
コントロールにすれば、あなたの会社のお金は
増えていく確立が高まります。
間違っても、
「税金払うなら社員に還元しちゃえー」は危険
だと言う事がお判りになったと思います。
将棋では強力な武器、飛車と角を縦横無尽、
右左斜め上下に動かし、あなたのビジョンを
是非実現してくださいね。
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